Finantsaruanded pole lihtsalt raamatupidamislik kohustus, vaid nad peegeldavad otsuste mõju ja aitavad teha järgmisi, targemaid valikuid. Kuid andmeid tuleb osata tõlgendada ja rakendada juhtimisotsuste tegemisel.

Selles artiklis jagavad nõu, kuidas finantsaruandeid muuta juhtimistööriistadeks finantsnõustaja ja raamatupidamisbüroo Target Smart asutaja Jekaterina Tint ning juhtimis- ja finantscoach Sirle Truuts.

Kasumiaruanne näitab, kas ärimudel töötab

Kasumiaruanne kajastab ettevõtte teenitud tulu ja selle saavutamiseks tehtud kulutusi ning omanikule jäävad kasumit. 

Iga ettevõtte juht tihti raamatupidajaga koostöös peaks üle vaatama kasumiaruande selle mõttega, et kas see annab talle piisava ülevaate ja arusaama ettevõttes toimuvast. Tuleb üle vaadata:

• Kas kõik olulisemad teenused või tootegrupid on eristatud? 
• Kas toote või teenuste müügiga otseselt seotud kulud ehk muutuvkulud on õigesti tuvastatud ning kui suur on tegelik brutomarginaal iga tegevussuuna puhul?
• Millised maksusoodustused ja maksuvabastused saab ettevõtte kasutada eri kulude puhul?

Leppides raamatupidajaga kokku, mis formaadis juht saab regulaarset ligipääsu finantsandmetele, aitab kasumiaruanne luua arusaama hetkeolukorrast kui juht vaatab üle kui palju on muutunud tulud, kulud ja kasum võrreldes eri perioodes ning mis on peamised mõjutajad selle taha?

Finantsnõustaja abiga on võimalik luua pilt ka tuleviku kasumiprognoos, kui ettevõtte jätkab samamoodi edasi, ning läbi arvutada stsenaariume, kui ettevõtte rakendab ellu muudatused, näiteks muudab hinnastamist või vahetab hankijat.

Coachingusse sageli jõuavad abi juhid või ettevõtjad, kelle ettevõte küll toimib, aga kasumit ei teki ehk nad on loonud endale töökoha, mitte äri. Coaching on abivorm mõtestada lahti hetkeolukord ja sõnastada selge soovitud eesmärk. 

Vestluse käigus võib välja tulla, millised juhi või meeskonna otsused või käitumised on põhjustanud ettevõttes paigalseisu. Näiteks praktikas on esinenud põhjustena näiteks ebamäärasus või ebakindlus hinnastamises, ebaselge positsioon turul või hirm muutuste ees.

Bilanss – ettevõtte rahaline hetkeseis

Bilanss näitab, millised varad ettevõttel on ning kuidas need on rahastatud. 

Kui ettevõtja on otsustanud tegeleda ettevõtte alt investeerimisega, siis bilansis saab ülevaade ka investeerimisportfelli seisust. Õige pildi omamiseks on oluline kaasata pädev raamatupidaja, kes on kursis investeeringute kajastamise nüanssidega.

Bilansis tuleb juhil jälgida:

• Kui palju on ettevõttel käibevara võrreldes lühiajaliste kohustustega? Ehk kas ettevõte suudab oma jooksvaid arveid ja kohustusi tasuda ilma täiendava finantseerimise vajaduseta.
• Kui ettevõtte tegeleb kauba müügiga, siis kas olemasolev varude tase on mõistlik?  Liiga suured varud tähendavad, et raha on nende all nn kinni.
• Kas investeeringute struktuur on läbimõeldud ja toetab soovitud tootluse saavutamist? Kas läbi mõeldud on ka riskide juhtimine?

Mida suuremaks kasvab ettevõtte, seda rohkem tasub nimetatud teemadega tegelemiseks kaasata pädevat raamatupidajat või finantsnõustajat. Finantsspetsialistiga regulaarsed kohtumised aitavad juhil säästa aega ning samas säilitada ülevaadet ettevõtte finantsseisust.

Pöördudes juhtimis- või finantscoachi juurde on võimalik juhil lahendada küsimused, kas olemasolevad ressursid või käitumine on kooskõlas ettevõtte visiooniga ja eesmärkidega. Näiteks võib ettevõtja või juhi eesmärk olla ettevõtte agressiivne kasv, kuid seda ei toeta ei varade, kohustuste ega omakapitali seis. 

Kui juht tunneb, et äri ei liigu edasi, siis on coachingu raames on võimalik leida käitumuslike põhjusi selle taha. Samuti aitab coaching teha sammud tuleviku eesmärkide suunas, näiteks lahendamaks selliseid küsimusi nagu miks raha seisab lihtsalt pangakontol või milles tuleneb ebakindlus kohustuste suurendamiseks.

Rahavoogude aruanne – kasum ei tähenda veel raha

Kasumiaruande positiivne tulemus ei tähenda automaatselt, et raha on reaalselt kontole laekunud – tulu võib olla arvestatud, aga klient pole veel maksnud. Rahalise ülevaate saab rahavoo aruandest, mis näitab, kui palju ettevõte on saanud raha äritegevusest, investeerimisest ja ka finantseerimisest.

Kui ettevõtte peab regulaarselt tasuma kaupade või teenuste eest ette ning kliendid tasuvad alles hiljem, siis võib ettevõttel tekkida ajutised raskused arvete tasumisega. Sellisel juhul tuleb rahavoogu võtta suurema kontrolli alla näiteks üle vaadates maksetingimusi või kaaludes täiendavat finantseerimist näiteks palga arvelduskrediidi näol. 

Ettevõtte eesmärgist sõltuvalt tuleb raamatupidajaga leppida kokku regulaarne rahavoo aruande jälgimine ning finantsnõustaja abiga saab luua rahavoogude planeerimise jaoks mudel näiteks Excelis.

Coachingu abiga saab juht jõuda selguseni, millised tegevused tekitavad rahalist pinget ja millised loovad vabadust. Samuti saab finantscoachingu raames luua harjumust rahavoo mustri jälgimiseks.

Kuigi alati rahavoogude aruannet ei koostata, kuid see ei tähenda seda et rahavoogudest ülevaade ei ole oluline juba mikro- ja väiksematele ettevõtetele.

Kuidas finantsaruandeid enda kasuks tööle panna?

Target Smart ei tee ainult raamatupidamist, vaid tõlgime numbrid keelde, mis toetavad kasvu.

• Aitame analüüsida kasumiaruannet ja tuvastada kasumlikkuse tõstmise võimalusi,
• Koostame rahavoogude prognoose, et saaksid ennetada probleeme, mitte reageerida lihtsalt reageerida.

Kui vajad usaldusväärset partnerit raamatupidamises ja ettevõtte numbrite lahtimõtestamisel, võta meiega ühendust.

Kui vajad abi eesmärkides selguse loomisel või teadlike juhtimisotsuste tegemisel, siis võta ühendust Sirle Truuts’iga.