Teeme ülevaate ettevõtete ja eraisikute jaoks olulisematest seadusemuudatustest 2025. aastal.
Maksumäärade tõusud
- Jaanuarist tõuseb tulumaksumäär 22%ni senise 20% asemel ning mõjutab juba jaanuari neto väljamakseid. Detsembri eest jaanuaris väljamakstav brutopalgast peetakse 2 pp rohkem ja eraisikuna netos saad vähem. Saad kasutada kalkulaatorit, et arvutada, mitu eurot väiksem tulu tuleb (vaata 2024 vs 2025): https://www.kalkulaator.ee/et/palgakalkulaator
- Alates jaanuarist majutusteenuse käibemaksumäär kasvab 13%ni varasema 9% asemel, ajakirjandusväljaannete määr 9% varasema 5% asemel. Ehk Eestis planeerides arvesta suurema kuluga.
- Juulist 2025 plaanitakse tõsta üldist käibemaksumäära 22%st 24%ni
- 2025a. algusest tõusevad aktsiisimäärad alkoholile ja tubakale ja tõuseb maamaks.
- Regulaarsete makstavate dividendid tuleb maksustata ettevõtte tasemel 22% määraga ja eelnev 14%+7% režiim kaob ära. Ehk varasemalt said juriidilised isikus regulaarselt väljamakstavate dividendide puhul maksja tasandil 14%ga maksustatud summat, eraisikutelt peeti kinni lisaks 7%. Alates 2025.a peab väljamaksja dividendidelt tasuma 22% tulumaksu brutost ning kuna tulumaks on väljamaksja jaoks kulu, siis võib see mingil määral mõjutada dividendide suurust.
- Täiendava kuluna lisandub nii eraisikutele kui ettevõtetele automaks. MTA kalkulaator asub siin: https://avalik.emta.ee/mootorsoidukimaks/calc Tasuda saab kahes osas.
Uued maksuvabad ja muud piirmäärad ettevõtetele
| Piirmäära liik | 2024. aastal | 2025. aastal |
| Tulumaksuvaba reklaamikingituse piirmäär (käibemaksuta) | 10 eurot | 21 eurot |
| Esinduskulud | 32 eurot kuus + 2% palgafondist | 50 eurot kuus + 2% palgafondist |
| Välislähetuse päevaraha esimese 15 päeva kohta | 50 eurot | 75 eurot |
| Välislähetuse päevaraha järgnevatel päevadel | 32 eurot | 40 eurot |
| Töötaja majutamiskulu Tallinnas või Tartus | 200 eurot kuus | 500 eurot kuus |
| Töötaja majutamiskulu mujal | 100 eurot kuus | 250 eurot kuus |
| Autokompensatsioon | 0,3 eurot/km ja kuni 335 eurot | 0,5 eurot/km ja kuni 550 eurot |
| 100 eurot kvartalis | 400 eurot aastas Lisandunud kulud: massaaž, hambaravi, kutsega toitumisnõustaja teenus, psühholoogiline ravi | |
| Miinimumpalk | 4,86 eurot/tund või 820 eurot täistööaja kohta | 5,31 eurot/tund või 886 eurot täistööaja kohta |
| Ravikindlustuse saamiseks minimaalne sotsiaalmaksu kohustus | 239,25 eurot kuus ehk brutopalk 725 eurot | 270,6 eurot kuus ehk brutopalk 820 eurot |
Käibemaksukohustuslaseks registreerimise reegli muutus
2025. aastast arvestatakse 40000 eurose käibemaksukohustuslaseks registreerimise piirmäära sisse lisaks 22% ja 0% käibele ka maksvabad kinnisvaratehinguid ja finantsteenused ehk käibe saadud võlakirja- ja laenuintresside, väärtpaberite müügide, sh võlakirjade lunastamise, pikaajalise eluruumi üüritulu ja kinnisvara müügilt, v.a. kui tegemist on juhusliku laadi käibega või põhivaraga.
Kui kogu käive on maksustatav 0% määraga või esineb ainult maksuvaba käive (näiteks teostad OÜ alt ainult väärtpaberite müüke ja teenuseid ei osuta), siis registreerimise kohustust ei teki.
Samas, kui investor müüb nii 22% määraga maksustatud teenuseid/kaupu, kui ka saab maksuvaba käivet näiteks saab laenuintresse ja kaupleb väärtpaberitega, siis tekib 40 000 eurose piirmäära ületamisel kohustus registreerida käibemaksukohustuslaseks ning hakata igakuiselt esitama käibedeklaratsioone.
Erinevalt varasemast regulatsioonist ei lähe nüüd piirmäära sisse teenuste käive, mis tekib välisriigis ehk näiteks konsultatsiooni teenuste osutamine teise EL käibemaksukohustuslasele.
Maksuameti selgitusi koos näidetega saab lugeda Maksu- ja Tolliameti kodulehelt.
E-arvete väljastamine
Alates 1. juulist saab raamatupidamiskohustuslane valida, et talle esitatakse vaid e-arveid, ning esitada äriregistrile infot ettevõtte e-arve vastuvõtjana märkimiseks. E-arve vastuvõtjatele on e-arvete ehk masintöödeldava algdokumendi esitamine kohustuslik.
E-arveid saab väljastada enamisest raamatupidamistarkvaradest või e-arveldajast.
Automaks
Alates 2025. aastast lisandub autoomanikele või sõidukite vastutavatel kasutajatetel automaks. Maksusuurust saab arvutada Maksu- ja Tolliameti kalkulaatori abil.
